4.+2.+Análisis+de+los+presupuestos

Parte 1. Definición del contenido del programa y de sus elementos **tecnológicos y metodológicos**. Estudiar la PLATAFORMA TECNOLÓGICA (la inversión, si es real o algún dato os parece que debe ser diferente). Programa para la implantación del sistema e-learning: //** **Objetivos del programa:** avanzar en la mejora de la formación y capacitación profesional de los técnicos que integran las distintas áreas profesionales de la empresa mediante un programa interno basado en el uso de un entorno virtual de formación que refuerce e impulse el uso de las tecnologías digitales. **Ventajas e inconvenientes del e-learning:** desarrollado en la parte 2. § E valuación de los medios técnicos de que se dispone. La empresa Integration Services S.A. ha realizado una importante inversión acumulada en TIC en los últimos años tanto en equipos como en software. § Estudio de las plataformas de formación disponibles en el mercado y su adecuación a las características del programa y a la propuesta metodológica de aprendizaje. El entorno (LMS-Learning Management System) puede ser de creación propia o bien adquirido en el mercado, pero la opción más rentable es el alquiler del servicio (ASP). El pago por uso suele ser más barato, efectivo y cómodo. Un buen LMS debe tener funcionalidad (gestión de recursos y de asistentes, evaluación, entorno práctico y de fácil manejo, etc.) y adecuación tecnológica (escalabilidad, estándares, fácil y de rápida integración, facilidad para integrar contenidos internos y externos, etc.). § Presupuesto de inversiones § Presupuesto de costes § Estimación de Beneficios § Definición del ROI y de los indicadores de éxito. § Definición de los riesgos del proyecto y acciones previstas para mitigarlos
 * Contenidos: ** relacionados con las necesidades de actualización de conocimientos del personal de la empresa (sobre todo conocimientos sectoriales sobre el mercado y aplicación de instrumentos de análisis económicos). Pueden ser existentes o a medida. A nivel de contenidos es necesario que la oferta de productos sea atractiva, motivadora y que ofrezca soluciones a problemas concretos, que tenga aplicabilidad a corto plazo y que sea pedagógica.
 * Usuarios potenciales:** trabajadores de Integration Services, S.A., principalmente los técnicos de servicios.
 * Propuesta metodológica de aprendizaje:** la clave del proceso de aprendizaje se encuentra en la metodología empleada y no en la plataforma virtual que se utilice. La metodología a utilizar se basa en el aprendizaje colaborativo y en la concepción del aprendizaje como un proceso social, mediante la creación de comunidades lo que facilita el intercambio de información y de conocimientos y contribuye a una cultura del aprendizaje corporativo en Integration Services. Esta metodología supone la implantación de un sistema de evaluación continua y personalizada del alumno y en su implementación resulta fundamental el diseño pedagógico del curso a través de actividades que potencien tal interacción/colaboración, así como el papel del profesor-tutor. Ambos aspectos cobran tanta importancia o más que el diseño específico de contenidos, o la herramienta tecnológica que se utilice.
 * Identificar los elementos tecnológicos **
 * Personalización del sistema.** Definición de requisitos para el diseño de nuestra plataforma a medida.
 * Presupuestación y análisis previos **

**Estudio de la plataforma tecnológica** Análisis: hecho en falta la creación de contenidos aunque tal vez se encuentren dentro de los elementos de diseño. **2) Fases de implantación del proyecto** Análisis: Tampoco aparece la creación e implantación de contenidos.  **3) Resumen presupuestario** Análisis: falta el presupuesto correspondiente a la confección de cursos (creación y virtualización) 157.300 € Esta inversión sólo se realiza en el año 0. Creo que en el resto de los años debería aparecer una partida de actualización de los contenidos de los cursos y confección de nuevos cursos. Análisis: El número de empleados de la empresa Integration Services S.A. es: 117 técnicos, 11administrativos, 4 responsables de área, 2 subdirectores y 4 Directores. Luego el coste del contrato ASP sería:
 * 1) Alcance**
 * **Módulos básicos**
 * **Contrato en ASP dimensionado para un número determinado de usuarios registrados**


 * ** Núm. usuarios ** || ** Núm. medio usuarios ** || ** Nivel de concurrencia ** || ** Núm. máx. usuarios ** || ** Precio unit. mensual (€) ** || ** Precio total mensual (€) ** ||
 * Hasta 250 || 125 || 10% || 13 |||| Mín. 1.200 €/mes ||

Parte 2. Análisis fortalezas/debilidades de la formación en línea desde el punto de vista de la actividad empresarial y sus resultados


 * Fortalezas de la formación en línea. **

§ Reducción de costes, aunque no en el inicio, aquí quizás cupiera aplicar el principio de “gastar en el corto para ahorrar en el largo plazo” si se repiten varias veces los cursos e-Learning con similares contenidos no hay que repetir gastos de diseño y preparación de material. Se estima que alrededor del 60% del coste empresarial de una acción formativa se destina a partidas que no son estrictamente formación. Según Formateca (2003) el e-learning supone un ahorro de costes de un 40-60% respecto a la enseñanza tradicional, tanto directos (costes propios de la formación) como indirectos (desplazamientos, comidas, horas de trabajo, etc.) § Descentralización de la estructura empresarial. El el-learning permite impartir formación idéntica a todos los empleados de un determinado nivel, aunque trabajen en diferentes localizaciones geográficas de la misma empresa. § Acceso a la formación de un mayor número de trabajadores (masa crítica). § Flexibilidad horaria y facilidad de acceso a la formación lo que permite la actualización del personal de la empresa, haciéndola más competitiva y eficiente. § Optimiza el tiempo dedicado a la formación con una reducción de tiempos de aprendizaje (entre un 40-60% de reducción según estudios empíricos). § La compatibilidad de actividades. § Creación de hábitos de uso de nuevas tecnologías, que son aplicables posteriormente en el trabajo diario. § Generación de una cultura de Internet, que transforma la comunicación y relaciones internas y externas, favoreciendo cambios organizativos y metodológicos. Ahorro y eficacia en los procesos de comunicación (correos virtuales, envíos de archivos, videoconferencias) tanto internos como externos (se evitan gastos de viajes, conferencias, gastos postales) § La posibilidad de actualización inmediata de los contenidos de los cursos. § La formación personalizada (a cada empleado que se identifique en el portal de formación de la empresa le aparecerá en pantalla toda aquella información que desde la dirección de recursos humanos se haya previsto) donde el alumno marca su ritmo de progreso y se autoevalúa. § El control y seguimiento exhaustivo del proceso formativo.

§ Tecnológicas: § Disponibilidad de infraestructuras de comunicación. Integration Services S.A. ha realizado en los últimos años una importante inversión acumulada en TIC, tanto en hardware como en software. § Velocidad y fiabilidad de las comunicaciones § Seguridad de accesos § Coste: § Inversión inicial alta, no siempre está claro el retorno de la inversión. § Pedagógicas: § Necesidad de superar la fase de fascinación por la tecnología, para centrarse en contenidos y pedagogía. § Falta de conocimientos sobre metodologías de aprendizaje en e-learning. § Complejidad para adecuar el e-learning al aprendizaje efectivo de cada colectivo y cada competencia § Tutela adecuada a los cursos § Excesiva flexibilidad, lo que puede producir desconcierto en el alumno. § Necesidad de una disciplina constante. § Falta de un buen feedback § Necesidad de disponer de conocimientos y habilidades informáticas § Culturales: § Rechazo a formarse a través del ordenador por parte de ciertos colectivos (barrera psicológica). § Nos han educado para recibir formación presencial, lo que provoca cierto sentimiento de soledad ante el ordenador § Necesidad de desarrollar una labor de marketing (vender la idea de la formación e-learning a toda la empresa) como consecuencia de l a ausencia extendida de cultura de formación a distancia para lo que convendría que se elaborara un plan de comunicación y difusión del proyecto a fin de promocionarlo e imbricarlo con los objetivos generales de la organización. § Necesidad de momentos concretos dentro del horario laboral para el desarrollo de los cursos.
 * Debilidades de la formación en línea **

La gestión económica del proyecto es un aspecto clave para realizar una propuesta coherente y de calidad. El presente informe quiere abordar todos los aspectos económicos del proyecto para que la dirección sea consciente de los recursos que tiene que emplear y de cuál será su **__rentabilidad__** prevista a largo plazo.
 * Parte 3. Presentación y análisis del presupuesto de inversión **

Para llevar a cabo la propuesta formativa planteada por el departamento de RRHH es necesario acometeer un **plan de inversiones** que detalle las distintas partidas y conceptos que reflejen la implantación del proyecto. Esta información servirá para analizar la rentabilidad futura de la inversión y cómo va a repercutir ésta en la mejora de los procesos de todos los departamentos de la empresa.

Para la confección del presupuesto de inversión hemos estudiado y aceptado la propuesta comercial realizada por una **consultoría de formación empresarial**, con la que tenemos contacto y hemos colaborado en otros proyectos de capacitación de nuestro personal. A continuación presentamos el presupuesto de INVERSIONES y posteriormente se dará una explicación de las distintas partidas.
 * PRESENTACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INVERSIONES. **

- La **__amortización__** de la inversión está previsto realizarla en **cinco años**. Esta previsión está basada en la rapidez con la que pierden valor las inversiones de tipo tecnológico, que están sometidas a una depreciación por obsolescencia. - **__ Implantación plataforma tecnológica __**. El presupuesto que nos ha facilitado la empresa de consultoría viene desglosado en los tres primeros conceptos que aparecen reflejados en el plan de inversiones en color verde: o ** Consultoría y desarrollo e-learning ** : en este concepto se engloban las inversiones necesarias para desarrollar el proyecto y los servicios de consultoría y apoyo en la ejecución del mismo. o ** Personalización de la plataforma **. El importe de la personalización está compuesto por las siguientes partidas: § Estudio de los perfiles de usuarios y diseños preferidos: 8500€. § Diseño gráfico adaptado a la imagen corporativa de la empresa Integration Service: 1500€ § Implantación del diseño gráfico: 2000€
 * ** PLAN DE INVERSIONES DE LA EMPRESA INTEGRATION SERVICE ** ||  ||
 * INVERSIONES || Año 0 || Año 1 || Año 2 || Año 3 || Año 4 || Año 5 ||
 * Consultoría y desarrollo e-learning || 40.000 € ||  ||   ||   ||   ||   ||
 * Personalización plataforma || 12.000 € ||  ||   ||   ||   ||   ||
 * Confección de cursos (creación y virtualización) || 157.300 € ||  ||   ||   ||   ||   ||
 * Equipos para procesos de información || 7.500 € ||  || 1.500 € ||   || 7.500 € ||   ||
 * Mobiliario || 3.000 € ||  || 1.000 € ||   || 1.000 € ||   ||
 * ** TOTAL ** || ** 219.800 € ** || ** 0 € ** || ** 2.500 € ** || ** 0 € ** || ** 8.500 € ** || ** 0 € ** ||
 * ACUMULADO || 219.800 € || 219.800 € || 222.300 € || 222.300 € || 230.800 € || 230.800 € ||
 * Amortización ||  || 43.960 € || 44.460 € || 44.460 € || 46.160 € || 46.160 € ||
 * ACUMULADO || 219.800 € || 219.800 € || 222.300 € || 222.300 € || 230.800 € || 230.800 € ||
 * Amortización ||  || 43.960 € || 44.460 € || 44.460 € || 46.160 € || 46.160 € ||

o ** Confección de cursos (creación y virtualización) **. Este importe recoge todas las partidas económicas relacionadas con el diseño tecno-pedagógico del curso, la puesta en marcha del __campus virtual__ y __recursos didácticos específicos__ que se integrarán en el aula virtual. Se puede observar que la cuantía de la inversión es bastante elevada **(157300€)**. La dirección general debe saber que son **bienes de información** que son caros en su producción, pero que en el largo plazo supondrán una reducción de los costes marginales (coste de producir una unidad adicional de dicho bien). Esta partida está compuesta por lo que se denomina en e-learning capital intangible.

Informamos a la dirección general que este presupuesto es **flexible** y que no se descartan más inversiones en el horizonte temporal previsto para el correcto **mantenimiento** de la plataforma de e-learning. - **__ Inversión en infraestructuras materiales __**. Se recogen dos partidas que son: o Equipos para procesos de información (ordenadores) se realizan inversiones en el año 2 y el año 4. o Mobiliario. Se vuelve a invertir en el año 2 y 4. Aunque la **INVERSIÓN INICIAL** es elevada esto no debe ser motivo de preocupación para la dirección ya que las inversiones en formación repercutirá favorablemente en el rendimiento de todas las áreas de la empresa y contribuirá a generar recursos que superen este esfuerzo inicial.

En el presupuesto de costes se hace una distinción entre los **COSTES FIJOS**, que son aquellos que no se alteran ante variaciones en la actividad productiva de la formación y los **COSTES VARIABLES** que sí varían ante cambios en la actividad. A continuación se presenta el presupuesto de costes de la propuesta formativa: Con respecto a los **COSTES FIJOS** del proyecto tenemos que destacar que la partida más importante es la referente al **coste de personal** (un 65% aproximadamente de los gastos fijos). Esta partida incluye una estimación de las horas trabajadas por los profesionales encargados y el salario hora. Las personas son el activo más importante para la empresa y su remuneración está correlacionada con esta importancia. Para el proyecto se ha elegido personal altamente cualificado para lograr la eficacia y calidad que hemos fijado como objetivo.
 * Parte 4. Análisis del presupuesto de costes. **
 * **PRESUPUESTO DE COSTES DEL PROYECTO** ||  ||
 * CONCEPTO ||  || año1 || Año 2 || Año 3 || Año 4 || Año 5 ||
 * GASTOS FIJOS ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * **Gastos de personal (total)** ||  || **90000** || **83980** || **86019** || **88120** || **90283** ||
 * Director ejecutivo ||  || 48000 || 49440 || 50923 || 52451 || 54024 ||
 * Secretaria ||  || 18000 || 18540 || 19096 || 19669 || 20259 ||
 * Otros ||  || 24000 || 16000 || 16000 || 16000 || 16000 ||
 * Tecnología ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * Alta de la plataforma ||  || 12000 ||   ||   ||   ||   ||
 * **Gastos generales (total)** ||  || **18000** || **18000** || **18000** || **18000** || **18000** ||
 * Gestoría (contabilidad y nóminas) ||  || 4000 || 4000 || 4000 || 4000 || 4000 ||
 * Teléfono ||  || 3000 || 3000 || 3000 || 3000 || 3000 ||
 * Energías (agua,luz…) ||  || 1000 || 1000 || 1000 || 1000 || 1000 ||
 * Viajes y dietas ||  || 10000 || 10000 || 10000 || 10000 || 10000 ||
 * **TOTAL GASTOS FIJOS** ||  || **120000** || **101980** || **104019** || **106120** || **108283** ||
 * GASTOS VARIABLES ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * **Tecnología** ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * Alquiler de la Plataforma (ASP) ||  || 31128 || 51600 || 67080 || 67080 || 67080 ||
 * G**astos de impartición del curso** ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * Gestión académica y autorización ||  || 16000 || 35500 || 42000 || 42000 || 42000 ||
 * **Gastos gestión del entorno** ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * Gestión del entorno ||  || 172800 || 181440 || 199584 || 199584 || 199584 ||
 * **TOTAL GASTOS VARIABLES** ||  || **219928** || **268540** || **308664** || **308664** || **308664** ||
 * TOTAL GASTOS ||  || 339928 || 370520 || 412683 || 414784 || 416947 ||
 * TOTAL GASTOS ||  || 339928 || 370520 || 412683 || 414784 || 416947 ||

En los **COSTES VARIABLES** destaca la partida de **gastos de gestión del entorno** que engloba el mantenimiento, actualización y gestión del AULA VIRTUAL. Los costes variables medios irán decreciendo cada año (se dividen entre mayor número de alumnos) para propiciar rendimientos crecientes a escala, es decir, los beneficios crecerán proporcionalmente más que los costes.
 * Parte 5. Estimación de ingresos y beneficios. **

La puesta en marcha de la formación es necesario estimar los ingresos que se van a generar para la empresa. Para realizar la estimación se han tenido en cuenta la mejora que va a suponer para todos los departamentos de la empresa. La **DIRECCIÓN DE SERVICIOS** como centro responsable de la generación de ingresos y uso eficiente de los factores productivos ha realizado un estudio del posible impacto de la formación en el incremento de los ingresos para los cinco años fijados en el horizonte temporal. Se ha realizado una estimación cuantitativa de tres variables clave en los que repercutirá el proyecto de formación que son: - Aumento de ingresos por incremento de la __eficiencia productiva__ de los empleados de Integration Service S.A. por mejora de sus competencias. Estos ingresos se han estimado proporcionalmente al número de usuarios que van a recibir la formación (según previsiones del departamento de RRHH) - Incremento de ventas debidos a la __mejora de calidad__ y eficiencia del servicio/producto final. - Ingresos por mejora de la __eficiencia de los usos de las TIC en los distintos procesos de negocios__ de los departamentos de la empresa. Los ingresos irán aumentando cada año debido al **incremento de usuarios** destinatarios de la propuesta formativa. La Administración Pública concede **subvenciones** por invertir en plataformas de e-learning para capacitar al personal de la empresa. La subvención asciende a 80.000€, que serán diferidas durante los cinco años del horizonte temporal de la inversión. La estimación de los INGRESOS y el cáculo de los beneficios esperados se presenta en la siguientes tablas:
 * PRESUPUESTO ESTIMADO DE INGRESOS ||
 * CONCEPTO ||  || Año 1 || Año 2 || Año 3 || Año 4 || Año 5 ||
 * Ingresos por mejora de la productividad ||  || 95.000 € || 102.000 € || 110.000 € || 112.000 € || 120.000 € ||
 * Ingresos por incremento de las ventas ||  || 158.000 € || 170.000 € || 220.000 € || 236.000 € || 236.000 € ||
 * Ingresos por mejora eficiencia en los procesos ||  || 95.000 € || 145.000 € || 154.000 € || 154.000 € || 154.000 € ||
 * Ingresos subvenciones ||  || 16.000 € || 16.000 € || 16.000 € || 16.000 € || 16.000 € ||
 * TOTAL INGRESOS ||  || 364.000 € || 433.000 € || 500.000 € || 518.000 € || 526.000 € ||
 * nº de alumnos ||  || 320 € || 710 € || 840 € || 840 € || 840 € ||
 * TOTAL INGRESOS ||  || 364.000 € || 433.000 € || 500.000 € || 518.000 € || 526.000 € ||
 * nº de alumnos ||  || 320 € || 710 € || 840 € || 840 € || 840 € ||
 * nº de alumnos ||  || 320 € || 710 € || 840 € || 840 € || 840 € ||

Otro aspecto que destacamos del proyecto de formación y sus efectos sobre los resultados de la empresa es que hay que contar con que no sólo va producir un incremento de los ingresos, sino que a su vez va a suponer una **reducción de los COSTES TOTALES a largo plazo** como consecuencia de: - Incremento de la productividad del trabajo por el manejo de las Tic - Reducción de los costes laborales: la mejora en la capacitación obliga a una menor rotación de los empleados y bajan los costes de selección de personal, contratación, adaptación al puesto… La promoción interna será más factible pues los empleados de la organización tienen una formación de calidad que evita contrataciones externas.
 * BENEFICIOS ESTIMADOS ||
 * ||  || Año 1 || Año 2 || Año 3 || Año 4 || Año 5 ||
 * TOTAL INGRESOS ||  || 364.000 € || 433.000 € || 500.000 € || 518.000 € || 526.000 € ||
 * TOTAL GASTOS ||  || 339928 || 370520 || 412683 || 414784 || 416947 ||
 * BENEFICIOS ||  || 24.072 € || 62.480 € || 87.317 € || 103.216 € || 109.053 € ||